Göra avdrag för mobilabonnemang i enskild firma

Driver du enskild firma och använder mobilen i arbetet? Då är det möjligt att göra avdrag för antingen hela eller delar av kostnaden för ditt mobilabonnemang, vilket innebär en skattelättnad i ditt bolag. Här förklarar vi hur du dessa avdrag fungerar, vad man behöver tänka på samt detaljvisar hur man bokför mobilabonnemang i en enskild firma.

Krav för att göra avdrag på mobilabonnemang i enskilda firman

Huvudkravet för att man ska kunna dra av ens mobilabonnemang i en enskild firma är att detta behöver en konkret och tydlig koppling till verksamheten man driver. Detta kan exempelvis handla om abonnemanget har en huvudsaklig funktion till att driva firman, för administration eller kundkontakt, leverantörssamtal eller ständig tillgång till internet.

För att kostnaden ska vara rimlig är det också klokt att jämföra olika alternativ och välja ett billigt mobilabonnemang som motsvarar företagets faktiska behov, särskilt om du inte behöver stora surfmängder eller flera tilläggstjänster.

Med andra ord behöver du kunna motivera att kostnaden hör hemma i firman snarare än privat. Om man använder det både privat och i arbetet, behöver man kunna värdera - och eventuellt för Skatteverket motivera - hur stor del som ska räknas mot firman respektive privat.

• Abonnemanget ska användas i verksamheten: Det ska finnas ett faktiskt behov av mobilen i arbetet.
• Kostnaden ska kunna styrkas: Spara fakturor, kvitton eller underlag som visar vad du har betalat.
• Privat användning ska inte dras av: Om abonnemanget även används privat behöver du bara dra av företagets andel.
• Avdraget ska vara rimligt: Kostnaden bör motsvara företagets behov, inte ett onödigt dyrt privat abonnemang.
• Bokföringen ska vara tydlig: Det ska gå att se varför kostnaden har bokförts som en företagskostnad.

Guide: Så drar du av ditt mobilabonnemang i enskild firma

Att dra av ett mobilabonnemang i enskild firma handlar framför allt om att avgöra hur abonnemanget används, spara rätt underlag och bokföra kostnaden på ett tydligt sätt. Om abonnemanget används både privat och i företaget behöver du också göra en rimlig uppdelning, så att avdraget motsvarar den del som faktiskt hör till verksamheten.

1. Bedöm hur abonnemanget används: Börja med att avgöra om mobilabonnemanget används helt i företaget eller både privat och i verksamheten.
2. Räkna ut företagets andel: Om abonnemanget även används privat behöver du uppskatta hur stor del som hör till firman. Det kan till exempel baseras på samtal, surf, användningstid eller hur telefonen används i praktiken.
3. Spara fakturor och underlag: Se till att du har fakturor, kvitton eller annat betalningsunderlag som visar kostnaden för abonnemanget.
4. Bokför kostnaden i firman: Bokför den avdragsgilla delen som en kostnad i verksamheten. Om hela abonnemanget används i företaget kan hela kostnaden normalt bokföras som företagskostnad.
5. Hantera privat användning korrekt: Använder du abonnemanget privat ska den privata delen inte belasta firman. Dra därför bara av den del som är kopplad till verksamheten.
6. Var konsekvent över tid: Använd samma rimliga bedömning månad för månad, så länge användningen inte förändras. Det gör bokföringen mer trovärdig och enklare att följa upp.

Spelar det någon roll om abonnemanget står på firman eller privat?

Det kan spela en praktisk roll huruvida ens mobilabonnemang står på firman eller på dig som privatperson, men det brukar inte vara avgörande huruvida du faktiskt får göra ett avdrag eller ej - det handlar snarare om man kan motivera mobilabonnemangets behov i firman. Däremot skiljer sig bokföringen och dess underlag något.

När mobilabonnemanget står på firman

Om mobilabonnemanget står på firman och används i verksamheten är det normalt enklare att hantera kostnaden som en företagskostnad. Fakturan kommer då direkt till företaget, vilket gör det tydligare att abonnemanget hör till verksamheten och enklare att spara rätt underlag.

Företagsabonnemang passar särskilt bra om mobilen används mycket i arbetet, till exempel för kundkontakt, bokningar, e-post, appar, mobilt BankID eller internetdelning. Om abonnemanget däremot även används privat behöver du fortfarande ta hänsyn till den privata användningen. Att abonnemanget står på firman betyder alltså inte automatiskt att hela kostnaden alltid ska dras av.

När mobilabonnemanget står privat

Om mobilabonnemanget står privat kan du ändå göra avdrag för den del som används i enskilda firman. Det viktiga är att du kan motivera hur stor del av kostnaden som hör till verksamheten och att du sparar fakturor eller andra underlag.

Det här är vanligt för enskilda näringsidkare som redan har ett privat mobilabonnemang men använder telefonen i arbetet. I sådana fall behöver du göra en rimlig uppskattning av företagets andel. Om du till exempel använder mobilen både för privata samtal och kundkontakt ska bara den företagsrelaterade delen tas upp som kostnad.

Vilket alternativ är bäst?

För många blir det tydligast att ha ett separat abonnemang för firman, särskilt om mobilen används mycket i arbetet. Då blir det enklare att visa att kostnaden hör till verksamheten och du slipper svåra bedömningar kring privat användning. Om du vill överlåta abonnemanget från dig som privatperson till enskilda firman kan det vara möjligt, men du behöver kontakta operatören.

Om användningen är blandad kan ett privat abonnemang fortfarande fungera, men då behöver du vara mer noggrann med uppdelningen. Det viktigaste är att avdraget är rimligt, konsekvent och går att förklara om det skulle kontrolleras.